НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу \ КонсультантПлюс

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 363 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в части сроков уплаты (перечисления) налога и авансовых платежей по налогу применяется к правоотношениям начиная с 01.01.2023.

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 363 НК РФ

Арбитражные споры:

— Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление

Споры в суде общей юрисдикции:

— Налогоплательщик хочет признать задолженность по транспортному налогу безнадежной к взысканию

1. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федеральных законов от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017).

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28. 11.2009 N 283-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. — Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье — сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки:

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, подлежащего уплате организацией, которой передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога в соответствии с подпунктом 3 настоящего пункта.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. — Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 7 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

Уплата налога на недвижимость удаленно — Юридическая консультация

Зарина (Минск) 23.11.2021 Рубрика: Налоги

Являюсь гражданкой Республики Беларусь. Имею в собственности квартиру в Российской Федерации. После приобретения права собственности на квартиру в налоговой инспекции в России на учет не становилась (значит, нет и ИНН), налог ни разу не платила. Как можно удаленно из Беларуси узнать задолженность по налогу на недвижимость и удаленно уплатить? Возможно ли это сделать через личный кабинет на сайте ФНС России?

ФНС, Собственность

Руслан Гладченко

Консультаций: 36

Независимо от того, являетесь вы резидентом или нерезидентом РФ, владея недвижимым имуществом на территории Российской Федерации, вы обязаны уплачивать имущественный налог (ст. 400 НК РФ) не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). Данный налог является местным и уплачивается в региональные бюджеты. Размер налоговой ставки определяется в соответствии со ст. 406 НК РФ.

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику. Однако неполучение такого уведомления не снимает с вас обязательств по оплате данного налога.

Налоговая база определяется по кадастровой стоимости вашей квартиры (ст. 403 НК РФ), которая указана в выписке из ЕГРН. Если у вас ее нет, вы можете также дистанционно заказать такую выписку из Росреестра и (или) посмотреть кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте (Росреестра) по кадастровому номеру объекта недвижимости (он указан у вас в договоре купли-продажи).

Налог с продажи квартиры: сколько, когда и за что платить?

Между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует соглашение от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество», в соответствии с которым налог, уплаченный вами в Российской Федерации, должен быть вычтен из имущественного налога, подлежащего уплате в Республике Беларусь с такого имущества (если такой налог установлен).

Для оплаты налога вы можете самостоятельно рассчитать его размер. Для этого необходимо зайти на сайт ФНС России, в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» выбрать «Налог на имущество ФЛ», налоговый период и регион нахождения имущества.

Зная кадастровую стоимость имущества и налоговую ставку, вы сможете самостоятельно рассчитать размер налога.

Далее вам необходимо пройти к сервису «Уплата налогов и пошлин физических лиц», заполнить данные, выбрать способ уплаты – через заполнение всех реквизитов платежного документа. ИФНС и коды определяются по адресу места нахождения имущества. Затем оплачиваете сформированное платежное поручение.

Сказали спасибо:

Похожие вопросы

Надо ли ставить в известность налоговую инспекцию?

Как сообщить об изменении статуса налогового резидента?

Предоставление льготы по налогу на имущество

Жалоба на бездействие налоговой службы

Читайте также

Какая часть процентов по автокредиту не облагается налогом?

Луис Альварес/Getty Images

2 минуты чтения
Опубликовано 25 февраля 2022 г.

Логотип Bankrate

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для
.

Владение автомобилем, который вы частично или постоянно используете для своего бизнеса, может обеспечить налоговые льготы. Возможно, наиболее известным преимуществом является стандартный вычет за пробег, который представляет собой ставку, установленную IRS, которую владельцы малого бизнеса и те, кто работает не по найму, могут использовать для списания некоторых расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства в коммерческих целях.

Но это не единственное списание, доступное тем, кто владеет автомобилем для служебных нужд. Если у вас есть автокредит на автомобиль, вы также можете вычесть проценты при подаче федеральной налоговой декларации.

Когда вы можете вычесть проценты по автокредиту из налогов

Только те, кто работает не по найму или владеет собственным бизнесом и использует транспортное средство в служебных целях, могут претендовать на налоговый вычет по процентам по автокредиту. Если вы являетесь сотрудником чужого предприятия, вы не имеете права претендовать на этот вычет. Кроме того, проценты по кредиту, который используется для покупки автомобиля исключительно для личного пользования, не подлежат вычету.

Если рассматриваемое транспортное средство используется как для служебных, так и для личных нужд, получить налоговый вычет несколько сложнее. Вы должны определить процент времени, в течение которого транспортное средство используется для деловых нужд по сравнению с личными потребностями, и применить этот расчет к вычету процентов по кредиту, указанному в ваших налоговых декларациях.

Например, если вы используете автомобиль 50 процентов времени в деловых целях, вы можете вычесть из налоговой декларации только 50 процентов процентов по кредиту. Это означает, что если вы ежегодно выплачиваете 1000 долларов в виде процентов по автокредиту, вы можете требовать вычета только в размере 500 долларов.

Если же автомобиль используется исключительно в служебных целях, то можно списать всю сумму процентов.

Документация для хранения

При подаче заявления о любых вычетах из налоговых деклараций лучше всего вести подробные записи и подтверждающую документацию, которые можно использовать для проверки всех расходов в случае возникновения вопросов. Некоторые записи, которые необходимо вести при подаче заявления о вычете процентов по автокредиту в налоговой декларации, включают: 

• Журнал или запись всех поездок, совершенных на транспортном средстве в служебных целях, включая журнал пробега на одометре.
• Записи об оплате автокредита, подтверждающие уплаченные проценты.
• Хотя вы не можете списывать парковку или дорожные сборы как часть вычета процентов по автокредиту, вы также можете сохранить эти виды квитанций, если они подтверждают ваше заявление о том, что автомобиль использовался в служебных целях.

Сохранение этих записей может помочь в случае проверки. Рекомендуется хранить подтверждающую документацию в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Если вы не уверены, наймите профессионала

Если вы не уверены в том, имеете ли вы право на вычет процентов по автокредиту, или вы не знаете, как правильно рассчитать точную сумму вычета, которая должна быть заявлена ​​в вашей налоговой декларации, лучше всего проконсультироваться со специалистом.

Налоговый эксперт может помочь вам в этом процессе и определить, имеет ли смысл вычет в ваших уникальных обстоятельствах. Например, в случаях, когда вы используете транспортное средство для служебных и личных целей, может не иметь смысла требовать вычета процентов по автокредиту, если использование транспортного средства в служебных целях минимально. Требование о вычете может потребовать больше усилий, чем оно того стоит, если вы используете автомобиль в служебных целях менее 50 процентов времени.

Нижняя строка

Вычет процентов по автокредиту из налоговых деклараций может быть ценным списанием, если вы владелец малого бизнеса или работаете не по найму. Но прежде чем претендовать на этот вычет, убедитесь, что вы соответствуете требованиям и работаете со специалистом по налогам, если вы не уверены в том, как рассчитать точную сумму, на которую вы можете претендовать.

Статьи по теме

• Как использовать налоговую декларацию для оплаты автомобиля
• Налоговые преимущества лизинга перед покупкой автомобиля
• Ставки по автокредитам

Часто задаваемые вопросы о соотношении долга к доходу – Wells Fargo

В дополнение к вашему кредитному рейтингу отношение долга к доходу (DTI) является важной частью вашего общего финансового здоровья. Расчет вашего DTI ^{может помочь вам определить, насколько вам комфортно с вашим текущим долгом, а также решить, является ли подача заявки на кредит правильным выбором для вас.}

Когда вы подаете заявку на получение кредита, кредиторы оценивают ваш DTI, чтобы помочь определить риск, связанный с принятием вами другого платежа. Используйте приведенную ниже информацию, чтобы рассчитать собственное отношение долга к доходу и понять, что это значит для кредиторов.

Исследуй по-своему:

Шаги

Как рассчитать соотношение долга к доходу

Диапазоны DTI

Что означает ваше соотношение

часто задаваемые вопросы

Часто задаваемые вопросы

Общие вопросы о соотношении долга к доходу

Почему важно отношение долга к доходу?

Кредиторы используют отношение долга к доходу как способ измерения вашей способности управлять платежами, которые вы делаете каждый месяц, и возвращать деньги, которые вы заняли.

По какой формуле рассчитать отношение моего долга к доходу?

Он рассчитывается путем деления вашего общего ежемесячного долга на ваш валовой ежемесячный доход (доходы) (ежемесячный доход до вычета налогов или других вычетов).

Какие ежемесячные платежи включены в отношение моего долга к доходу?

Ниже приведены некоторые примеры платежей , включенных в отношение долга к доходу :

• Ежемесячные платежи по ипотеке (или арендной плате)
• Ежемесячные расходы по налогу на недвижимость (если депонировано) Депозит)
• Ежемесячные платежи за автомобиль
• Ежемесячные платежи по студенческому кредиту
• Минимальные ежемесячные платежи по кредитной карте
• Ежемесячные платежи по таймшеру
• Ежемесячные платежи по личному кредиту
• Ежемесячный платеж на содержание ребенка
• Ежемесячный платеж алиментов
• Ежемесячные платежи по любому совместно подписанному кредиту

Уточните у кредитора, если вы не уверены в пунктах, учитываемых при расчете отношения долга к доходу. .

Какие платежи не должны включаться в соотношение долга к доходу?

Следующие платежи не должны включаться :

• Ежемесячные коммунальные услуги, такие как счета за воду, мусор, электричество или газ
• Расходы на страхование автомобиля
• Счета за кабельное телевидение
• Счета за сотовый телефон
• Расходы на медицинское страхование
• Расходы на продукты питания или развлечения

Проконсультируйтесь со своим кредитором, если вы не уверены в том, какие пункты учитываются при расчете вашего долга. коэффициент дохода.

Какой платеж я использую для погашения долгов по кредитной карте, минимальный требуемый платеж или сколько я фактически плачу ежемесячно?

Введите только минимальный ежемесячный платеж, требуемый каждый месяц.

Какие источники дохода учитываются?

Кредиторы Рассмотрим следующие источники дохода:

• Заработная плата
• Заработная плата
• Советы и бонусы
• Пенсия
• Социальный обеспечение
• Солдений и алимент
• . -коэффициент дохода влияет на мою способность получить кредит?

  Кредиторы рассчитывают ваш DTI, чтобы определить риск, связанный с принятием вами дополнительного платежа. Низкое отношение долга к доходу отражает хороший баланс между вашим доходом и долгом.

  Какое отношение долга к доходу считается хорошим?

  Кредиторы рассматривают разные коэффициенты в зависимости от размера, цели и типа кредита. Ваше конкретное соотношение в дополнение к вашему общему ежемесячному доходу и долгу, а также кредитный рейтинг взвешиваются, когда вы подаете заявку на новый кредитный счет.